【報稅攻略2021】9大扣稅項目教你用盡免稅額

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又到一年一度的稅季,適逢今年新冠肺炎疫情肆虐,財政司司長於2月宣讀的財政預算案中,提出了部分稅務減免措施,當中包括一次性寬減2020/21課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅,每宗個案以10,000元為上限。稅務寬減只是最後一步,更重要的是第一步,即在報稅時能鉅細無遺地填寫扣稅項目,才能盡取稅務優惠。

每個財政年度,縱使我們沒有轉工,工資變化不大,但填寫報稅表時亦不要照辦煮碗重寫一遍便算,因為很多時我們會遺忘了一些新增的扣稅項目,例如2019/20年度便新增了合資格自願意保保費,以及強積金可扣稅自願性供款(TVC)和合資格年金保費的扣稅項目。此外,或許我們身處的環境亦有所變遷,好像剛置業、父母年齡已屆55歲可令取父母免稅額、又或者某一年報讀了一些合資格扣稅的進修課程等。若掉以輕心,就會白白錯失一些扣稅的機會。

有見及此,今次我們綜合了一張常見的扣稅項目清單,以至各個項目可扣稅的上限,讓你可按圖索驥,減低報稅時遺漏扣稅事項的機會。

進修開支扣稅上限10萬元

一般而言,對於一些偶然出現或環境改變下的可扣稅項目,較易被人忽略,前者包括個人進修開支及認可慈善捐款。個人進修開支採取實報實銷扣稅形式,每個財政年度上限為10萬元,但宜留意進修開支需來自一些稅局認可的教育機構或企業,一些與工作無關的興趣班,則不在扣稅範疇之內。

此外,認可慈善捐款扣稅亦是較被遺漏的一環,因不少人以為慈善捐款只是少數目,不值一提。然而,此項目的扣稅額其實可以很高,因其上限是納稅人的入息減去可扣除支出後,其應評稅入息的35%,最少為100元。假設一名上班族年薪為50萬元,且沒有可扣除支出,其慈善捐款扣稅額最高可達17.5萬元。當然,慈善捐款以隨緣樂助為本,並非為扣稅而捐助,但既然稅局對捐款人有如此的扣稅優惠,亦值得在報稅表上填寫。

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父母年屆55歲可獲免稅額

另一些較易遺忘的扣稅項目,屬環境轉變而出現的事項,例如父母剛踏入55歲,能讓納稅人獲取供養父母免稅額的時候。根據稅務條例,對於父母/祖父母/外祖父母年滿55歲但未滿60歲,每名受供養人士扣稅2.5萬元,若為全年同住,更可享額外免稅額2.5萬元,合共5萬元。若父母/祖父母/外祖父母年滿60歲,每名受供養人士扣稅額更可提升至5萬元,全年同住則可另享額外免稅額5萬元,合共10萬元。

另一值得高興的身份轉變是置業,而供樓利息支出是可扣稅的,每年上限為10萬元,或實際供樓利息開支,以較低者為準,扣稅年期上限為20年。

對於榮升父母者亦值得留意,於子女出生的課稅年度,父親或母親可獲取12萬元額外免稅額,而供養每名子女本身亦有每年12萬元免稅額,直至未婚子女滿18歲。至於未婚子女年滿18歲但未夠25歲,並在大學或其他類似的教育機構接受全日制教育,或因身體或精神問題無能力工作,亦可繼續獲取子女免稅額。

最後要留意,財政司司長就2020/21年提出的薪俸稅及個人入息稅獲100%寬減,上限為10,000,雖然是以每個人計算,但若夫婦合併報稅,寬減上限是二人合共10,000元,因此已婚人士在報稅前,宜計算清楚合併還是分開報稅較能獲取更多的寬減。

就一般打工仔而言,報稅執漏清單內的九個項目為常見的扣稅事項,不妨先核對一下才提交報稅表,以盡享優務優惠。

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扣稅清單

相關項目

寬免扣稅金額

1.     強積金

上限1.8萬元

2.     個人進修開支

上限10萬元

3. 合資格年金保費及強積金可扣稅自願性供款(TVC)

*上限6萬元

*合資格年金保費和強積金可扣稅自願性供款(如有)的金額須合併計算

4. 居所貸款利息

*供樓實際利息支出,上限10萬元

*扣稅年期上限為20年

5. 合資格自願醫保保費

*納稅人自己及每名親屬受保人的扣稅上限為8,000元

*納稅人可申請的指明親屬數目不設上限

6. 供養父母 / 祖父母 /外祖父母

*年滿55歲但未滿60歲,每名受供養人士扣稅2.5萬元

*年滿60歲,每名受供養人士扣稅5萬元

7. 供養父母 / 祖父母 /外祖父母額外免稅額

*必須全年同住

*年滿55歲但未滿60歲,每名受供養人士扣稅2.5萬元

*年滿60歲,每名受供養人士扣稅5萬元

8. 子女免稅額

*第一至九名子女,每名12萬元

*子女出生的課稅年度,每名可獲額外12萬元免稅額

9. 認可慈善捐款

*最低金額100元

*最高為該年度入息減去可扣除支出後的應評稅入息的35%

 

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