【2022報稅攻略】必睇7大慳稅方法 稅務易報稅更省時

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每年五月,打工仔又會收到最怕的綠信封,意味着報稅的季節又要來了。打工仔紛紛設想有哪些慳稅方法,報稅時務求輕易盡取免稅額。雖然財政預算案中提出了部分稅務減免措施,包括寬減2021/22課稅年度100%薪俸稅和個人入息課稅,上限為10,000元。作為稅網中人,最好要了解一下在日常生活中有哪些開支可以扣稅或增加免稅額,一石二鳥。

1.持續進修:進修開支免稅上限10萬元

持續進修已是打工潮流,打工仔不斷進修、獲取不同的專業資格,提升自己的競爭力——而其實個人進修開支可採用實報實銷形式扣稅,包括課程及有關考試費用,每個財政年度上限為10萬元;但要留意進修開支需來自一些稅局認可的教育機構或企業。值得一提的是,如你已取得僱主、政府(持續進修基金等資助項目)或任何第三方或機構發還全數或部分學費,你要在報稅表上申請扣除由自己負擔的餘數。根據《稅務條例》,不可就同一項開支獲兩次扣減。

2.樂做善事:最少捐款為100元

慈善捐款是經常被忽略的一環,如果你有捐款的習慣,不妨留起收據,作減稅用途;但申請扣除認可捐款的總額須不少於$100—即你最少要捐100元。慈善捐款的扣除額不得超過你在該年度的入息減去可扣除支出及折舊免稅額後或應評稅利潤的35%。假設一名打工仔年薪為50萬元,且沒有可扣除支出,其慈善捐款扣稅額最高可達17.5萬元。當然,做善事都是出於善心,扣稅非主要目的。提出這項慳稅方法純粹提醒善心打工仔,報稅不要漏掉這一項。

3.供強積金、年金保費:上限1.8萬元

打工仔每月作的強積金供款也可作扣稅用途。按《稅務條例》所列,假若你是繳納薪俸稅的員工,在計算應課稅入息時可扣除強積金計劃的強制性供款。如每一個課稅年度最高可獲扣除額上限為18,000元。

至於合資格年金保費,就是你簽訂或續訂經保險業監管局核證為合資格延期年金保單而須向保險人繳付的淨款額,但以關乎提供年金款項的淨款額為限。如你想同時申請扣除合資格年金保費和可扣稅的強積金供款,扣除的順序會以強積金供款為先。

4.供養父母:照顧年屆55歲或以上父母獲免稅額

有供養父母的打工仔亦可以留意關於這個範疇的免稅額。根據《稅務條例》,對於父母/祖父母/外祖父母年滿55歲但未滿60歲,每名受供養人士扣稅2.5萬元;若為全年同住,更可享額外免稅額2.5萬元,合共5萬元。若父母/祖父母/外祖父母年滿60歲,每名受供養人士扣稅額更可提升至5萬元,全年同住則可另享額外免稅額5萬元,合共10萬元。

5.置業供樓:供樓利息每年上限為10萬元

如你已晉身成為業主,供樓利息支出同樣可以扣稅,每年上限為10萬元,或實際供樓利息開支,以較低者為準,扣稅年期上限為20年。

6.育兒開支:12萬元額外子女免稅額

對於榮升父母者,於子女出生的課稅年度,父親或母親可獲取12萬元額外免稅額,而供養每名子女本身亦有每年12萬元免稅額,直至未婚子女滿18歲。至於未婚子女年滿18歲但未夠25歲,並在大學或其他類似的教育機構接受全日制教育,或因身體或精神問題無能力工作,亦可繼續獲取子女免稅額。

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自願醫保:可申請的指明親屬數目不設上限

自2019/20課稅年度起,如你或你同住的配偶簽發經食物及衞生局局長核證為符合政府自願醫保計劃的規定的保單(自願醫保計劃的認可名單),並以保單持有人身分為受保人繳付合資格保費,可申請有關扣除。每名納稅人就每名受保人可獲容許的扣除額不得超過實際支付的款額或指明最高扣除額8,000元,數額以較低者為準。納稅人可申請扣除多於一份為同一名受保人購買的保單所繳付的合資格保費,而指明親屬數目不設上限。

財政司司長就2021/21年提出的薪俸稅及個人入息稅獲100%寬減,上限為10,000,雖然是以每個人計算,但若夫婦合併報稅,寬減上限是二人合共10,000元,因此已婚人士在報稅前,宜計算清楚合併還是分開報稅較能獲取更多的寬減。

最後,如果想運用更方便的報稅方法,可以申請稅務易的賬戶。一旦開通網上稅務個人賬戶,以後就可以更輕易地在網上報稅、查閱你的稅務狀況,處理稅務事宜等,令整個報稅過程更簡易,減少你的煩惱。

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扣稅清單

相關項目

寬免扣稅金額

1.     強積金

上限1.8萬元

2.     個人進修開支

上限10萬元

3. 合資格年金保費及強積金可扣稅自願性供款(TVC)

*上限6萬元

*合資格年金保費和強積金可扣稅自願性供款(如有)的金額須合併計算

4. 居所貸款利息

*供樓實際利息支出,上限10萬元

*扣稅年期上限為20年

5. 合資格自願醫保保費

*納稅人自己及每名親屬受保人的扣稅上限為8,000元

*納稅人可申請的指明親屬數目不設上限

6. 供養父母 / 祖父母 /外祖父母

*年滿55歲但未滿60歲,每名受供養人士扣稅2.5萬元

*年滿60歲,每名受供養人士扣稅5萬元

7. 供養父母 / 祖父母 /外祖父母額外免稅額

*必須全年同住

*年滿55歲但未滿60歲,每名受供養人士扣稅2.5萬元

*年滿60歲,每名受供養人士扣稅5萬元

8. 子女免稅額

*第一至九名子女,每名12萬元

*子女出生的課稅年度,每名可獲額外12萬元免稅額

9. 認可慈善捐款

*最低金額100元

*最高為該年度入息減去可扣除支出後的應評稅入息的35%

 

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