【5大慳稅策略】父母免稅額由邊位兄弟姊妹報上？按揭利息可扣幾多？

接「綠色炸彈」報稅的時候又到，打工仔女填報稅單時，是否已算清算楚，將你應得的免稅額用到盡？尤其今年四月一日開始，兩大可扣稅項目出台：一，是籌備多年終於不只聞樓梯響的「自願醫保計劃」；二，是正式獲立法會三讀通過的強積金「自願性供款」。種種扣稅優惠已在眼前，可是，你真的運用得宜？還有，那些存在已久的父母免稅額、供樓利息扣稅優惠、進修減稅安排等，你也能有策略地使用，以減輕「綠色炸彈」的威力？

【慳稅攻略1】：新鮮熱辣「自願醫保」

剛出爐的「自願醫保計劃」，令投保人既有多一份醫保保障，還可在保費中扣稅，確是一箭雙鵰做法。但投保人怎樣才可取得最理想的扣稅幅度？

由於自願醫保可扣減的稅額，是以稅階計算，入息愈多，著數也成正比例；譬如，投保人月薪為15,000元，以自願醫保的標準計劃平均收費4,000元計算，邊際稅率是2%，每年只可扣減80元稅款；但如投保人月入20,000元，保費同樣是4,000元，而因這入息組別納稅人的邊際稅率為10%，扣稅金額可大幅升至400元；如此類推，由於自願醫保可由其中一位家庭成員，代其他家人購買保單，為可申請到最大扣稅金額，應考慮由收入最高的一人，執行這個「團購」保單任務。

自願醫保的扣稅公式，是這樣計出來的：

＊投保人和受養人（即家人）年度保費（*每人上限是8,000元） x 邊際稅率 = 扣稅金額

如果你不大清楚，薪俸稅的邊際稅率的%，可參考以下列表。此外，由2018/19年度開始，邊際稅率已由45,000元增至50,000元，並由四個稅階增至五個，稅率如下：

模擬實況1：以一對月入分別為30,000元及15,000元的夫婦為例，如兩人分開購買一份年度保費為5,000元的自願醫保，分開評稅後，一共可獲大概1,000元扣稅金額；但如果由稅階較高的一人，替另一受養人（即家人）投保的話，扣稅幅度則大幅增王五成，金額可達至約1,700元。

模擬實況2：若然家有一老，扣稅限額就有機會用得更盡。根據食物及衛生局資料，六十至六十四歲較年長人士購買自願醫保的標準計劃，每年平均保費為10,000元左右，換言之，可將法定的8,000元扣稅上限用到盡。

但必須注意，六十歲以上「長老」的年紀愈大，保費愈高；而超過$8,000扣稅上限的金額，一律不獲扣稅。

已獲批的自願醫保標準計劃平均保費參考：

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【慳稅攻略2】：全新強積金「自願性供款」

以前，打工仔只能從強積金的「強制性供款」，申請扣稅，免稅額最高為18,000元，以月入20,000元為例，可扣12,000元；如月入30,000元或以上，則可扣盡這萬八蚊。但今年四月一日起，強積金「自願性供款」扣稅優惠新措施生效後，自願性的額外供款，也可扣稅，每年度的上限為60,000元。

根據積金局資料，打工仔如月入30,000元，自願供款為月薪5%的話，就可慳到2,820元稅款。由於「自願性供款」是以基本形式運作，換句話說，在新措施下，納稅人既可慳稅，又有機會賺錢，實在吸引。

你也想享有這一舉兩得的「自願性供款」扣稅優惠，具體運作是：供款人需開設一個「可扣稅自願性供款」的新基金投資戶口，然後按照個人需要與取向，自行選擇投資基金組別。至於供款形式及供款額，可由供款人自訂，例如，一年一筆過供又得，每月供款亦可，靈活性高。

強積金可扣稅「自願性供款」參考：

這個可減少「綠色炸彈」威力的扣稅做法，兼且可為未來退休做多點儲蓄準備；不過，要留意：這筆「自願性供款」款項，與「強制性供款」一樣，要年滿六十五歲退休之齡，方可提取！

【慳稅攻略3】：父母免稅額

父母免稅額並非甚麼新的慳稅項目，但原來不少人會誤以為，合資格申請上述免稅額的「長老」年齡，等同於法定退休的六十歲，因而慳少了好幾年應得的稅款。要留意的是，受養人(父母)須符合以下定義才可納入父母免稅額範圍：

• 通常在香港居住；
• 年齡已足 55 歲或以上；以及
• 與納稅人同住至少連續 6 個月，或你或你配偶在該課稅年度提供不少於 12,000 元以供養該名受養人。

根據《稅務條例》，在課稅年度，但凡納稅人有供養「年齡為五十五歲或以上但未滿六十歲」的父母，就可申請父母免稅額，以2018/19課稅年度計算，一名父或母的扣稅額最多為25,000元，如報稅人全年與該名父或母同住，更可享額外25,000元double免稅額；大家別走漏了眼啊！

至於年滿六十歲的父或母，供養免稅額為每名$50,000，全年同住者加多$50,000，相當於十萬﹗不過在這裏要提提讀者，若與父母不是全年連續同住就不要申報這一項，因日前已有港人因虛報與父母全年同住獲額外免稅額而遭檢控並被裁定罪成。如對供養免稅額有其他疑問，可到稅局官網查看。

由於免稅額只會分配給一名子女，所以，非獨生仔女的家庭，就要好好算一下，兄弟姊妹如何去分配父母免稅額最著數。

註冊稅務師認為，理論上，由全家入息最高的人去申請，最划算。

模擬實況：假設一對姐妹，需要供養兩名已年滿六十歲、並全年同住的父母，每年可使用的免稅額合共為200,000元。如姐姐月入30,000元，妹妹月入20,000元，二人同為單身人士，若由入息較高的姐姐全取父母免稅額，撇除其他免稅項目，原本需繳交的6,315元稅款，可大幅減至220元，妹妹這年度要交稅，是1,552元。

換個處境，父母免稅額全部由妹妹使用的話，這一年她可以零交稅，但姐姐就要向稅局雙手奉上六千多元稅款。哪個方案較為有利，看看以下圖表，一目了然。

由姐姐使用父母免稅額：

由妹妹使用父母免稅額：

將以上兩姐妹的「年度應繳稅款」睇真啲，就知那個方案較為著數。所以，如果想用盡供養父母的20萬元免稅額，一家人就要好好商量如何分配。

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【慳稅攻略4】：按揭利息可扣稅

剛「上車」的供樓一族，謹記填報「按揭利息開支」，以便扣稅；現時最高的扣稅額為每年10萬元。

現時不少人都會將正在做按揭的物業，租出去，讓租客為自己供樓。根據法例，如果物業並非自住，而是出租樓，按揭利息開支一樣可申請扣稅；計法是：將物業的租金收入，減以供樓利息。但有一點須留意，這只限於物業在出租期，才可扣稅，空租期，即無租客的日子，按揭利息是不能扣稅的。另外，可扣除的利息款額，不得超過出租物業的應評稅淨值。

另一精明慳稅小貼士是：如想出租物業能取得最著數扣稅優惠，將出租物業的應課稅金額降低，就要選擇個人入息課稅來計，而非將之列入薪俸稅稅網。

【慳稅攻略5】：進修扣稅要合時

現時，個人進修開支最高的免稅額，已達10萬元；想獲此優惠，報讀課程前，請搞清楚，這些課程已獲稅局認可。

一般而言，稅局認可的課程，主要由大學、專上學院、行業專業協會開辦；進修目的，是為了取得或維持現在或將來受僱工作所需的資格；最common的課程通常是：行政人員管理課程、技術人員職業訓練課程、電腦課程等；一些專業進修研討會，也在扣稅之列。

至於那些烹飪、繪畫、舞蹈、人生教練班……就算你夢想中well-planned的終身職業，sorry，因與受僱工作無關，不能扣稅。

申請進修開支免稅額時，有一要項需留意：由於課稅年度是由每年的4月開始計，所以，如想取得個人進修扣稅額，就要在交了學費的課稅年度申請；換句話說，即使你開課的日期是2019年9月，由於你之前已繳交學費，因此，在5月收到報稅表時，就要將申請扣稅項目，填入2018/19表格內，而非2019/2020；否則，逾時不候，無得claim。

＊上述所有資料，只作參考用途。

撰文：TY

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