成年人的世界,除了有「紅色炸彈」,還有「綠色炸彈」,說的正是報稅表!猶記得小編收到人生第一封來自稅務局的信件時,腦海冒出的第一個念頭是:「呢份野要點填㗎?!」想到不少fresh grad都會有同樣的疑問,於是決定整合一篇可以幫助各位新人填報稅表的注意事項,與大家一起迎接首次報稅!
只要你於該課稅年度的薪俸收入達到基本免稅額要求,即不多於13.2萬(年薪),便毋須報稅或繳納薪俸稅,否則均一律需要納稅。
**不過注意,即使不超過入息限額,甚至沒有收入也好,若果收到稅務局發出的個別人士報稅表(BIR60),便必須填妥,並於限期內交回。
近年崛起的Freelance/slashie行列,沒有固定的僱主定期出糧,他們又需否報稅呢?根據法例,從買賣貨品、提供專業或個人服務賺取入息,就會被視為自僱人士。因此不論以現金或經銀行轉帳出糧,只要他們的入息超過個人免稅額,均需如實申報。
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一般而言,政府會於每年5月的第一個工作天向納稅人發出個別人士報稅表,今年受疫情影響,於6月1日起才發出。各位需於一個月內填妥並寄回稅務局。若果沒收到報稅表,可能是以下原因:
由於Fresh grad是首次報稅人士,所以稅務局需要時間為他們設立新檔案。一般的流程是:
你正式上任工作 ➤ 僱主需於3個月內通知稅務局/納稅人提交繳納薪俸稅的通知文件 ➤ 稅務局建立新檔案 ➤ 5個月內會發出報稅表
**因此稅表沒有固定的寄發日期,並受你開始工作日期、僱主提交資料日期,以及稅務局收到資料後,會否在該年度稅季發出報稅表影響。
網上有不少人分享報稅表離奇失蹤的經歷,大部分與郵件寄失或寄錯地址有關,所以提醒各位:若果清楚知道自己須報稅或繳稅,但遲遲沒收到報稅表,可於該課稅年度完結後4個月內透過以下方法向稅務局查詢:
致電187 8022向稅務局查詢是否已發出報稅表
於辦公時間親臨稅務局(香港灣仔告士打道5號稅務大樓1樓)的中央詢問處索取報稅表複本
填寫「累計總入息」一欄時,記得毋須扣除強積金供款(以僱員身分支付強積金/認可職業退休計劃的強制性供款)!同時,津貼、花紅、酬金、佣金等亦應計算在內。
作為打工仔,當然希望交愈少稅愈好,以下是fresh grad們比較需要注意/可能用到的減稅項目:
強積金
上面提醒大家總入息毋須扣減強積金,是因為它是其中一個減稅項目,其最高免稅額為18,000元。
進修
這是較多人同到的扣稅項目,不過注意,進修之扣除額需為實際支出,若僱主/政府已發還或將會發還有關進修開支,便不包括在內,上限為100,000元。
供養兄弟姐妹
若果有兄弟姐妹,而他/她又符合以下條件,即可申請扣稅:
未滿18歲;或
年滿18歲但未滿25歲,並在大學、學校或其他類似的教育機構接受全日制教育;或
年滿18歲,但因身體或精神問題無能力工作。
供養父母
不少人都誤以為父母需為退休人士或沒有工作收入才算是供養父母,其實只要符合以下條件即可:
通常在香港居住;
年齡已滿55歲,或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼; 及
至少連續6個月與你同住而毋須付出十足有值代價;或
你/你配偶每年付出不少於12,000元的金錢用以供養該名父母。
**供養兄弟姐妹/父母免稅額部分:一名受養人只可由一名人士申請免稅額,舉例你與姐姐均需於本課稅年度納稅,同時符合供養父母的扣稅要求,你們便需商議好,選定由其中一人申請。
另外,申請扣稅項目或免稅額毋須提交證明文件,但必須保留6年(由有關課稅年度完結起計),以便日後稅務局查驗。
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薪俸稅額是按兩種方法計算:
按「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算
按「總入息淨額」以「標準稅率」計算
兩者取較低稅款的為最後應繳稅額。
**如欲了解於該課稅年度大概需繳付的稅額,可前往稅務局網頁的稅款計數機計算。
通常10月開始至翌年4月便會收到評稅通知書,上面會列明應繳稅額及繳稅期限,一般需於1月及4月分兩期繳交。不過今年由於疫情重挫經濟,稅務局將2018/19 課稅年度薪俸稅、個人入息課稅及利得稅稅單的繳付限期自動順延了3 個月,無需作出申請。
大家可親身到郵政局或便利店,亦可透過互聯網、銀行自動櫃員機或郵寄等方式繳稅。
謹記要準時交回報稅表和繳稅!
稅務局可按照《稅務條例》向你提出檢控,有機會被罰款1萬元及少於徵收稅款3倍的罰款。若有合理解釋及證明,可用書面形式向稅務局申請延期呈交,當局或會酌情延長申報時間。
如未能依時繳稅,會被徵收5%的附加費,稅務局亦可向第三者發出追收稅款通知書及進行法律行動等。
**若遇上財政困難,稅務局亦可提供分期繳稅服務。
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