【延遲交稅】打工仔面對減薪、停薪留職 緩繳暫繳稅或助紓困

疫情稅季-打工仔面對減薪潮-緩交暫繳稅紓困有辦法

新型冠狀病毒肆虐,商業活動停頓令不少企業推出減省成本方案,包括安排員工放冇薪假、減薪,甚至是裁員。這些行動涉及的行業甚廣均,由零售、飲食、旅遊以至文職等工作的打工仔收入均受影響。加上早前政府宣布第二輪「防疫抗疫基金」的紓困措施—於本年四至六月繳交薪俸稅、個人入息課稅和利得稅的繳稅人,提供三個月延期的安排,當中涉及超過一百萬人。如打工仔遇上裁員、減薪或者需停薪留職的情況,可進一步考慮緩繳暫繳稅這方案。

暫交款稅有甚麼條件?

縱使面對疫情打擊,打工仔仍要繳交稅款,當中包括2018/19年度實質應繳的稅款,以及從該年度收入推算而得出的2019/2020年度暫繳稅。

收入大減,還要應付沉重的稅項,可謂百上加斤。然而,原來經濟出現困難,打工仔其實可以根據《稅務條例》訂明的理由,以書面申請緩繳部分或全部暫繳稅,申請理由主要是收入及支出出現變化,原因更不局限於減薪或裁員等與收入減少這因素,還包括一些支出上的轉變,情況包括以下五大類。

  • 在暫繳稅課稅年度(2019/2020)的應課稅入息實額,少於或可能會少於前一年度(2018/2019)的應課稅入息實額的90%;又或少於或可能會少於暫繳稅課稅年度(2019/2020)估計入息的90%。即是2019/2020年度收入比2018/2019的實際收入或2019/2020的估計收入,在扣除所有免稅額後,減少超過一成,便可申請。
  • 在或相當可能在暫繳薪俸稅課稅年度(2019/2020)支付的個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息、自願醫保計劃保單的合資格保費、合資格年金保費或可扣稅強積金供款,這等開支超過或相當可能超過2018/2019呈報的金額。

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值得留意的是,政府於2019年4月推出嶄新的扣稅方案,包括自願醫保、強積金可扣稅自願性供款(TVC)以及延期年金。打工仔購買合資格的自願醫保計劃,包括自己及指定親屬,每名受保人可享8,000元扣稅額,指定親屬人數不設上限。至於強積金可扣稅自願性供款(TVC)以及延期年金,兩者共用的扣稅上限為60,000元。

  • 停止或會在暫繳稅課稅年度(2019/2020)終結前停止賺取應課薪俸稅入息,主要原因包括失業、退休及減薪,申請人必須在申請書內清楚填寫整個課稅年度估計入息的數額,例如列明2019年4月1日至2020年3月31日的估計入息,並提供入息減少的原因。
  • 已就上年度(2018/2019)的薪俸稅評稅提出反對,由於重新評稅,暫未知道實際繳稅金額,自然無法推算來年度的暫繳稅,故可以申請暫繳交緩暫繳稅。
  • 有資格得到未有在暫繳稅通知書中計算的免稅額,例如子女在2019/2020年度內出生,因而可獲得子女免稅額;或因父母/祖父母/外祖父母於2019/2020年度屆滿55歲,因而可得到的供養相關免稅額。

要申請緩繳部分或全部暫繳稅,打工仔必須以書面提出申請,下載表格IR1121,填妥後交回稅務局。緩繳暫繳稅申請書必須在繳付暫繳稅限期前28天,或繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準),送交稅務局。

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部分稅單四月起才收到

如果暫繳稅分兩期繳交,而已繳交了第一期稅款,仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款,但必須遵守《稅務條例》訂明的申請限期和理由。

此外,受疫情影響,於3月23日至4月3日到期的繳付稅款、提出反對及暫緩繳納暫繳稅申請、提交報稅表或其他資料等事宜的限期將會自動順延至4月6日;另因疫情影響評稅工作,部分薪俸稅稅單或於今年第二季才發出,即部分市民會在四月起才收到稅單,打工仔可因應期限盡快提出暫緩繳納暫繳稅申請。

申請緩繳暫繳稅一表通:

  1. 繳付暫繳稅限期前28天,或繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準)向稅務局提出書面申請。
  2. 下載申請緩繳暫繳稅表格IR1121
  3. 填寫表格,根據《稅務條例》訂明提出申請的理由。
  4. 將填妥表格以郵遞或傳真交回稅務局,郵寄地址為:稅務局局長 香港告士打道郵政局郵箱28487號;傳真號碼:2519 6896。

 

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