【2019報稅攻略】計一計年度寬減薪俸稅及暫繳稅 4招精明扣稅貼士你要知

【2019報稅攻略】計一計年度寬減薪俸稅及暫繳稅 4招精明扣稅貼士你要知踏入5至6月,又到我們一眾打工仔收報稅表的高峰期。報稅及交稅對納稅人而言,堪稱一項出錢又出力的活動,除了要出錢支付應繳稅款及暫繳稅外,更要填寫長達數頁的報稅表,面對林林總總的項目,稍不留神難免有錯漏,特別是扣稅事項五花八門,一年下來或許會忘記填上某些項目,好像個人進修開支及慈善捐款等。

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想盡用扣稅權利,便要填得精明,以下項目若能妥善運用,分分鐘幫你省卻以千元計的稅款。

1. 供養父母、祖父母或外祖父母免稅額:如父母、祖父母或外祖父母年過55歲或以上,這項免稅項目便值得留意,特別是與上述長輩全年同住者,免稅額更可倍增。

供養父母、祖父母或外祖父母免稅額一覧

供養對象

*非同住免稅額(每名/萬元)

全年同住額外免稅額

(每名/萬元)

年滿55歲但未滿60

2.5

2.5

60歲或以上 / 具資格申索政府傷殘津貼

5

5

*至少連續六個月同住而你無須付出十足費用;或每年付出不少於1.2萬元供養該名父母/祖父母/外祖父母。(資料來源:稅務局)

2. 個人進修支出:每年上限為10萬元,可全數用作扣稅。

3. 慈善捐款:按應課稅入息的35%為計算準則,最少為100元。假設A君的應課稅入息為30萬元,其慈善捐款可扣稅金額為10.5萬元。

4. 稅務寬免:財政司司長今年初在財政預算案中,建議了2018/19年度的稅務寬免比率仍為應課稅額的75%,但上限則由2017/18年度的30,000元下調至20,000元。

在這項目上,值得留意的是已婚人士的報稅方法,基本上上述稅務寬免以每人計算,但若選擇夫婦合併報稅,則會轉為夫婦寬免額合併當一人計算,意味兩人上限為20,000元。故若夫婦兩人應課稅入息均高於其免稅額,便應分開報稅,全取兩人的寬免額。

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應課稅入息達26.3萬 盡取2萬寬免額

對於單身或夫婦選擇分開報稅者,在計及最新的稅務寬免後,應課稅入息達哪個水平才能盡取2萬元寬免額?我們用以下例子說明。

以Mandy個案為例,任職廣告公司的她月入4萬元,另年終花紅5.3萬元,未婚並租樓自住,須供養兩名年過60的父母。Mandy 2018/19年度曾修讀一個技能提升課程,學費2萬元。

Mandy 2018/19年度應繳稅額及暫繳稅情況如下:

 

港元

全年薪金收入

533,000

減:強積金或退休計劃供款

(18,000)

入息淨額

515,000

減:個人免稅額

(132,000)

供養父母 (年滿60歲,不同住)

(100,000)

個人進修開支

(20,000)

應課稅入息

263,000

 

 

按累進稅率計算稅款

 

首50,000元 X 2%

1,000

另50,000元 X 6%

3,000

另50,000元 X 10%

5,000

另50,000 元X 14%

7,000

餘額63,000 元X 17%

10,710

應繳稅額

26,710

減:2018/19年度寬免額

應繳稅額 X 75% (上限20,000)

(20,000)

寬免後實際稅額

6,710

在Mandy的個案中,應繳稅額為26,710元,減去2萬元寬免額後,實際應繳稅額大幅降至6,710元。

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暫繳稅還在後頭

不過,6,710元並不是Mandy終極支付的稅款,因為還有暫繳稅須支付,而暫繳稅是不能預先寬免的,並須按照2018/19年度的應課稅額預先繳交,故Mandy需準備好的稅款總額為,26,710元(6,710元+20,000元)。

暫繳稅是否必須繳交?有什麼情況下能申請緩繳。根據稅務局資料,就打工仔而言,在以下情況可申請緩繳暫繳薪俸稅。

  • 你已停止或會在暫繳稅課稅年度終結前停止賺取應課薪俸稅入息,並提供入息減少的原因,例如失業、退休及減薪。
  • 你在暫繳稅課稅年度的應課稅入息實額,可能會少於前一年度的應課稅入息實額的90 %,或可能會少於暫繳稅課稅年度估計入息的90%。
  • 你有資格得到未有在暫繳稅通知書中計算的免稅額。例如:在暫繳稅課稅年度內新生子女的子女免稅額,或因父母屆滿合資格的年齡而可得到的供養父母免稅額。
  • 你已在或相當可能在暫繳薪俸稅課稅年度支付個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支或居所貸款利息,而該等開支相當可能超過在暫繳稅課稅年度的上一年而指明的款額。

倘遇上上述情況,根據稅務條例,申請人可以書面申請緩繳部分或全部暫繳稅,或可直接填寫申請暫緩繳納2018/19年度暫繳稅表格。申請期限為繳付暫繳稅限期前28天或在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內(以較遲者為準),提交申請書給稅務局,待有關當局審批。

 

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